Как доказать фиктивное банкротство юридического лица

Содержание

Фиктивное банкротство – признаки, судебная практика, распознавание

Как доказать фиктивное банкротство юридического лица

Чтобы избавится от долгов, некоторые недобросовестные предприниматели идут на криминальное банкротство. Чем чревато такое поведение предпринимателя? Чем ему грозит такое нарушение закона?

Банкрот – этот должник, который не может заплатить свои долги. Банкротом может признать только суд.

Фиктивное банкротство – это признание себя финансового несостоятельным предпринимателем, но при этом имеющим средства для погашения долгов.

Многие начинающие бизнесмены неправильно оценивают себя и риски рынка, и поэтому оказываются в такой ситуации, когда расплачиваться по долгам просто не чем.

То есть, фиктивное банкротство – это комплекс действий на признание финансового несостоятельным субъекта экономической деятельности, который не обладает признаками банкротства.

Как правило, делается это с целью получения дополнительной выгоды и «ухода» от долгов.

Дела о преднамеренно фальшивом банкротстве встречаются не так часто.

За 2015 год в органы МВД было направлено 59 обращений от арбитражных управляющий по выявлению признаков мошенничества по неправомерному банкротству.

 Следственный комитет, проверив эти обращения, возбудил 31 уголовное дело в отношении бывших руководителей ликвидируемых по признакам банкротства предприятий.

Общий ущерб по таким делам составляет порядка 7 млрд. рублей.

Цель

  1. Главной причиной и целью фиктивного банкротства является преднамеренный уход от долгов.

    Кредиторами могут выступать не только юридические и физические лица, но и государственные органы. Например, налоговая инспекция или ПФР.

  2. Вторая цель – это вывод активов и освобождение денежных средств, необходимых для получения дополнительной прибыли руководителю разорённой фирмы.

Доказать умысел руководителя достаточно сложно. Поэтому уголовное преследование по таким преступлениям как мнимое банкротство – редкость. Чаще дела возбуждаются по статье мошенничество и причинение имущественного вреда в особо крупном размере.

Схема

Наиболее «популярные» способы доведения до неплатёжеспособности:

  1. Вывод денежных средств с использованием неликвидных ценных бумаг.

    Например, обналичивание и присваивание себе средств через фирмы, которая в ближайшем будущем будет объявлена банкротом. Последующая ликвидация этой фирмы поможет скрыть все следы преступления. Это мнимая сделка.

  2. Преднамеренное формирование задолженности перед банком.

    Примером является ситуация, когда банк выдаёт предприятию кредит на короткий срок. Предприятие вовремя кредит не погашает, за что начисляются штрафные санкции.

    Предприятие решает рефинансировать кредит и берёт для его погашения новый. Его какое-то время выплачивают, а потом снова он уходит в просроченные. И так несколько раз, пока фирма не будет «по уши» в долгах.

    Теперь можно подавать документы на банкротство.

  3. Мошенничество с ценами на продукцию.

    Например, закупка первичного сырья по ценам, выше рыночным, потом «накрутка» на них своей наценки, заранее завышенной. Как следствие, продукция не расходится и предприятие банкротится.

  4. Махинации с кредиторской задолженностью.

    Например, покупка неких товаров не отражается в бухгалтерском учёте, так как это приводит к нарастанию кредиторской задолженности. Затем эти товары реализуются через подставную фирму, которая и погашает долг поставщику.

Затем нужно действовать по схеме, описанной в Законе № 127-ФЗ:

  • подать заявление и все документы в арбитражный суд;
  • дождаться решения суда о начале процедуры банкротства;
  • «пережить» стадию наблюдения;
  • дождаться назначения временного управляющего, проведения им финансового анализа состояния фирмы и его отчёта;
  • дождаться решения суда о признании данного предприятия банкротом;
  • получить выписку из ЕГРЮЛ о том, что сведения о данной организации удалены из реестра.

Субъект и субъективная сторона несостоятельности

Субъектами банкротства являются:

  • сам должник;
  • его кредиторы;
  • арбитражный управляющий;
  • уполномоченные органы;
  • органы исполнительной власти;
  • органы местного самоуправления по месту нахождения должника;
  • лица, которые могут предоставить обеспечение для проведения финансового управления.

Субъективной стороной фиктивного банкротства является психическое отношение руководителя предприятия к тому действию, которое он совершает. То есть, это его намеренное обхождение норм закона, или же по своему незнанию некоторых нюансов, он решил, что он теперь банкрот.

https://www.youtube.com/watch?v=1ZiZafYZCjw

УК РФ предусматривает ответственность за преднамеренное и непреднамеренное фиктивное банкротство.

Объектом и объективной стороной является порядок осуществления банкротства и действия, которые должны быть предприняты для последующей ликвидации должника, соответственно.

Признаки

Выявить фиктивное банкротство можно по следующим признакам:

  • приобретение необходимых товаров по завышенным ценам;
  • отражение в бухгалтерском учёте несуществующих данных по кредиторской задолженности;Например, бухгалтер отражает проводками проценты по кредиту несколько выше, чем указано в договоре с банком.
  • во время проведения аудиторской проверки, руководство компании пытается скрыть часть имущества предприятия;
  • отнесение текущих доходов на статью доходов будущих периодов;
  • отнесение расходов будущих периодов на статью текущих расходов;
  • другие признаки, которые выявляются в ходе стадий банкротство.

Доказательства

Доказательствами фиктивного банкротства могут быть:

  • ведение расчётов с покупателями через банковские счета третьих лиц;
  • вложение свободных денежных средств в заранее неликвидные ценные бумаги;
  • направление уставного капитала в капитал «своей» фирмы;
  • бухгалтерские отчёты;
  • документы, которые не отражены в отчётности;
  • счета – фактуры и накладные от поставщиков, в которых указаны завышенные цены на товар;
  • другие доказательства.

Все эти доказательства арбитражный управляющий отражает в своём отчёте и предоставляет суду на рассмотрение.

Экспертиза фиктивного банкротства

В п. 2 ст. 24 Закона № 127-ФЗ сказано, что кредиторы и иные заинтересованные лица, имеют право на любой стадии банкротства подать в суд ходатайство о проведении экспертизы. Делается это для выявления и анализа признаков фиктивного банкротства.

Исследование может быть произведено:

  • как государственными экспертными учреждениями;
  • так и другими организациями.

Экспертом может быть любое лицо, которое обладает такими знаниями и может это подтвердить соответствующими документами.
Способов и методов выявления фиктивного банкротства существует достаточно. Их все применяет либо арбитражный управляющий, либо эксперт.

Заключение

Основные вопросы, которые решаются в ходе экспертизы:

  • есть ли признаки фиктивного банкротства. Если они есть, что чьи действия или бездействия привели к их образованию;
  • есть ли признаки преднамеренного банкротства. Если да, то чьи действия или бездействия привели к их образованию;
  • есть ли возможность восстановить платёжеспособность предприятия.

В своём заключении эксперт даёт полный и развернутый ответ на эти вопросы.

Последствия

Если будут доказано, что имело место фиктивное банкротство, то руководитель юридического лица, сам ИП или физическое лицо, понесут наказание в соответствии со ст. 197 УК РФ и ст. 14. 12 КоАП РФ.

Состав преступления

Составом преступления является мошенничество и нанесение имущественного вреда.

Ущерб

Субъект экономической деятельности, решивший преднамеренно обмануть кредиторов, объявив себя банкротом, может нанести им вред в крупном размере.

Согласно ст. 169 УК РФ, вред в крупном размере – это вред более 6 млн. рублей.

Ответственность

За такое преступление предусмотрена и уголовная, и административная ответственность.

  1. Уголовная ответственность предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 6 лет по ст. 197 УК РФ.
  2. По ст. 14. 12 КоАП РФ, виновное лицо должно будет выплатить штраф до 300-ста тысяч рублей, в зависимости от размера нанесённого ущерба.

Вопросы

Остаётся несколько вопросов, ответы на которые необходимо знать в обязательном порядке.

Отличие от преднамеренного

Кроме фиктивного банкротства, есть ещё и преднамеренное. В чём же отличие?

  1. Преднамеренное банкротство – это совершение руководителем предприятия, ИП или гражданином заведомых действий или бездействий, которые, впоследствии, привели к финансовой несостоятельности.
  2. Фиктивное же банкротство – это заведомо ложное публичное объявление, что данный субъект экономической деятельности является банкротом.

И в том, и в другом случае, виновные лица ожидает и уголовная, и административная ответственность. Она возникает при причинении крупного имущественного вреда кредиторам и третьим лицам.

При преднамеренном банкротстве, срок лишения свободы может так же доходить до 6 лет, а вот штраф может вырасти до 0,5 млн. рублей.

Как метод ухода от налоговой

Фиктивное банкротство используют как метод ухода от налоговой инспекции.

Если не будет выявлено признаков и доказательств именно такого банкротства, то руководитель предприятия не будет привлечён к ответственности за неуплату налогов.

В противном случае, такого руководителя ожидает уголовное наказание – 10 лет лишения свободы с конфискацией, так как это уже будет мошенничество с государственными средствами.

Судебная практика

Как уже говорилось, что дела о фиктивном банкротстве возбуждаются достаточно редко.

Так в решении Арбитражного суда Красноярского края по делу № А32-39749/2014 было вынесено решение о признании должника банкротом и об отсутствии признаков фиктивного банкротства.

Нередко в суд подаёт именно налоговая инспекция, пытаясь доказать, что банкротство является фиктивным для уклонения субъекта от налогов.

Чаще всего, у ФНС нет достаточных оснований для доказательства вины банкрота. Об этом говорится в решении Арзгиского районного суда по делу № 2 -239/2014.

У всех на слуху сегодня банкротство известного авиаперевозчика. Сейчас как раз идёт распознавание фиктивного банкротства авиапредприятия.

Фиктивная несостоятельность предприятия

Как доказать фиктивное банкротство юридического лица

Фиктивным банкротством юридического лица именуется ложное заявление о мнимой неплатежеспособности предприятия. Оно делается от имени владельца или администрации, не имея ничего общего с реальным состоянием дел.

В действиях лиц имеется прямой умысел, целью выступает полный или частичный отказ от уплаты долга, получение рассрочки платежей или скидки. В этом случае закон усматривает состав преступления.

Санкции за фиктивное банкротство фирмы носят административный и уголовный характер, исходя из суммы ущерба, нанесенного государству и заемщикам.

Признаки фиктивного банкротства

Главным признаком фиктивного банкротства юридического лица, является возможность организации выполнять финансовые обязательства в момент обращения в арбитражные органы. Данный факт устанавливается в ходе аудиторского анализа хозяйственной деятельности компании, предусматривающего определенную последовательность шагов:

1. Аудиторы фиксируют общую сумму активов организации. Из нее высчитывается государственный налог на добавленную стоимость продукции, приобретенной для дальнейшей реализации;

2. Определяется суммарный объем кредитных обязательств банкрота, выступающих источником его финансовой и хозяйственной деятельности. Из полученного числа вычитают:

  • Финансы будущего периода, уже перечисленные на счета предприятия;
  • Денежный резерв заработной платы, пособий и компенсаций для сотрудников;
  • Долгосрочных расчетов, проходящих по пункту общих производственных издержек.

3. В ходе арифметического расчета результаты соотносятся. Итог демонстрирует реальный либо фиктивный характер банкротства предприятия.

Практика аудита предусматривает следующие критерии несостоятельности:

  • Если коэффициент соотношения активов и обязательств ниже единицы, бизнесмен может считаться фактическим банкротом, имея законные основания для упразднения организации и отказа от обязательств;
  • Если результат превышает единицу, предприниматель не может считаться банкротом. Положительное решение арбитража аннулируется, объявившее о несостоятельности лицо, преследуется по закону.

Отличия фиктивного банкротства предприятия от преднамеренного

Наряду с фиктивной несостоятельностью юридического лица в финансовой терминологии и законодательстве действует понятие преднамеренное банкротство. Здесь речь также идет о мнимой невозможности выполнять кредитные обязательства.

Однако если в первом случае имеет место прямая ложь, то ситуация преднамеренного разорения предполагает перечень действий. Предприниматель намеренно заключает невыгодные сделки, халатно ведет дела, принимает неадекватные решения.

В итоге формируется невозможность оплачивать текущие счета, предприятие признается банкротом, избавляется от долговых обязательств или идет с молотка.

Несмотря на технические отличия в обоих преследуется схожая цель, связанная с заблуждением кредиторов и личным обогащением. Квалификация преднамеренной неплатежеспособности предусматривает анализ действий и бездействия фигурантов. Особое внимание вызывают следующие факторы:

  • На момент подачи заявления о банкротстве в арбитражный суд, организация имеет возможность удовлетворять требования кредиторов. Тем не менее, руководители затягивают процедуру, прибегая к техническим проволочкам.
  • Параллельно утаивается информация о денежных активах компании. Информация искажается, документы подделываются, портятся, теряются;
  • Имущество организации без всяких оснований или под надуманным предлогом передается третьим лицам;
  • Наблюдается деловая активность с непропорциональным ростом количества сделок. Способ используется для вывода как можно большего объема денег в оффшоры;
  • Расчеты с контрагентами не носят денежного выражения. Это могут быть непогашенные векселя, учтенные в документах как инвестиции;
  • Привлечение заемных денег принимает масштабы, превышающие кредитные возможности организации;
  • Дебиторская задолженность скапливается на счетах сторонних компаний. В процессе аудита она не учитывается, итоговый индекс оказывается ниже единицы.

Ответственность за фиктивное банкротство юридического лица

Фиктивное и преднамеренное банкротство юридического лица предусматривают правовые последствия, включая возбуждение уголовного дела. Большинство фигурантов предпочитает уладить обязательства перед кредиторами и, погасив долги, избежать ответственности.

На практике виновными зачастую оказываются лица, непричастные к совершению фиктивной несостоятельности фирмы. В группу риска входят заместители руководителя, бухгалтеры, представители, подвергающиеся санкциям наряду и вместо (инициатора) банкротства.

Административная ответственность

Выявив признаки правонарушения, аудитор обращается с заключением в государственные органы. Если сумма ущерба не превышает 1,5 млн. рублей, возбуждается административное дело. Перечень обстоятельств и последующее наказание, определяет пункт 12. Ст.14 КОАП РФ. Его санкции предусматривают штраф в размере 1-3 тыс. рублей за преднамеренное и фиктивное банкротство.

Уголовная ответственность

На практике сумма ниже 1,5 млн. рублей практически не встречается и по превышении указанного порога, проверяющий обращается в органы предварительного расследования, где принимается решение о возбуждении уголовного дела. Его фигурантам, совершившим действия, подпадающие под признаки преднамеренного банкротства, грозит:

  1. 196 статья УК РФ. Наказание составляет штраф 200 – 500 тыс. рублей, принудительные работы в срок до 5 лет, лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в 600 тыс. рублей либо доходом осужденного за 18 месяцев;
  2. Фиктивное банкротство юридического лица регулирует 197 статья УК РФ. Осужденный по ней выплачивает штраф 100 – 300 тыс. рублей, отправляется на принудительные работы сроком до 5 лет, либо лишается свободы на период до 6 лет с выплатой штрафа 80 тыс. рублей либо в размере суммы дохода за 6 месяцев.

Анализ фиктивной несостоятельности предприятия

Незаконная деятельность банкрота определяется с помощью анализа хозяйственных операций юридического лица, произведенных за отчетный период. Аудиторы рассчитывают финансовые показатели, проверяют выполнение обязательств должника перед кредиторами:

  • -Если сумма оборотных средств на момент подачи заявления превышает кредитные обязательства, например коэффициент 1,3 — признаки фиктивного банкротства имеются;
  • Когда сумма активов предприятия на момент подачи заявления о банкротстве меньше кредитных обязательств, например коэффициент 0,7 — признаки мнимой несостоятельности отсутствуют.

При выявлении преступления тщательно анализируется каждая сделка, повлекшая негативные последствия с точки зрения платежеспособности организации. Подход необходим, поскольку во избежание проблем с законом, собственники совершают ряд умышленных действий, добиваясь нужных коэффициентов:

  • Если за отчетный период, возможность компании выполнять кредитные обязательства не ухудшилась, аудиторы фиксируют отсутствие признаков мнимой неплатежеспособности;
  • Если обеспеченность кредитных требований существенно ухудшилась, но совершенные потенциальным банкротом сделки адекватны ситуации и нормам делового оборота, признаки правонарушения отсутствуют;
  • Если же платежеспособность существенно ухудшилась, но заключенные сделки неадекватны рыночной ситуации и нормам оборота, аудиторы фиксируют преднамеренные действия

Пример

Одним из признаков отсутствия состава преступления выступает подача заявления о банкротстве той или иной организации со стороны кредиторов. Они стремятся вернуть хотя бы часть денег за счет продажи имущества должника. В остальных случаях проверка способна выявить серьезные нарушения.

Одним из ярких примеров фиктивного банкротства юридического лица является деятельность нижегородской фирмы ЗАО АЛТЕКС. Компания занималась реализацией офисной техники, мебели и канцтоваров.

В период 2007 – 2009 годов организация взяла в долг у Сбербанка 528 млн. рублей, после по инициативе главного акционера в арбитраж было подано заявление о банкротстве.

Его рассмотрели положительно, однако затем стало ясно, что платить компания не намерена.

Расследование выявило перевод крупных сумм на счета третьих компаний, связанных с должностными лицами ЗАО АЛТЕКС. Общий ущерб с учетом налоговых нарушений превысил 600 тыс. рублей, явившись основанием для возбуждения уголовного дела. Тогда менеджеры организации были отпущены под залог, а незаконно выведенные из оборота средства были возвращены кредиторам.

Многим предпринимателям фиктивное банкротство представляется заманчивым способом избавиться от долгов, скрыть нарушения, добиться личного обогащения.

Сегодня признаки правонарушения легко квалифицируются, а судебная практика насчитывает не одну сотню рассмотренных дел.

В свою очередь кредиторы, не желающие навсегда расставаться с одолженными средствами, прибегают к защитным мерам, стороннему аудиту и помощи правоохранительных органов.

Источник: https://bankrotstvo-lite.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-lits/fiktivnaya-nesostoyatelnist-predpriyatiya/

Фиктивное банкротство юридического лица: признаки, отличие от преднамеренного, ответственность

Как доказать фиктивное банкротство юридического лица

Финансовая несостоятельность – это процедура, позволяющая на законных основаниях списать большинство долгов. В связи с этим некоторые владельцы компаний злоупотребляют предоставленной возможность, запуская процедуру фиктивного банкротства.

Разберем, что такое фиктивное банкротство организации, с какой целью должники заявляют о мнимой неплатежеспособностью, чем фиктивное банкротство отличается от преднамеренного.

Также рассмотрим, какая ответственность наступает за фиктивное банкротство и как выявить его признаки на практике.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Что такое фиктивное банкротство?

Фиктивное банкротство – это преднамеренные действия руководства компания по созданию положения финансовой несостоятельности, хотя фактически у юридического лица имеется возможность погасить долги.

Для выявления факта фиктивного банкротства анализируются бухгалтерские документы, сведения о дебиторах и кредиторах, отчеты об оценке бизнеса и другие материалы, касающиеся финансового положения должника.

В процессе анализа рассчитываются финансовые показатели оборотных средств и кредитных обязательств. Если показатель больше 1,3, то имеются признаки фиктивного банкротства. При коэффициенте 0,7 признаки мнимой финансовой несостоятельности отсутствуют.

Важно! Арбитражный управляющий внимательно анализирует договоры, заключенные должником. Это делается с целью выявления подозрительных сделок, совершенных для вывода имущества и сокрытия имущества должника. Если в результате заключения договора по передаче имущества организации третьему лицу ухудшилось ее финансовое положение, такие действия квалифицируются как фиктивное банкротство.

Чем фиктивное банкротство отличается от преднамеренного?

Фиктивное банкротство следует отличать от преднамеренной финансовой несостоятельности.

Фиктивное банкротствоПреднамеренное банкротство
  1. Должник ложно объявляет себя банкротом.
  2. У организации имеются средства для погашения долга.
  1. Организация заключает невыгодные сделки с целью создания задолженности.
  2. Руководитель халатно ведет бизнес и принимает заведомо неверные решения.

В обоих случаях учредитель организации действует в целях введения кредиторов в заблуждение по поводу своего финансового положения, чтобы через процедуру банкротства списать долги. При этом инициатор преднамеренного или фиктивного банкротства незаконно не выполняет свои долговые обязательства, скрывая имущество.

В каких случаях организацию нельзя признать банкротом?

Если организация не обладает признаками финансовой несостоятельности, ее нельзя признать банкротом.

Суды отказывают в удовлетворении заявления в следующих случаях:

  • на момент обращения в суд с заявлением у компании имеются денежные средства и имущество для погашения долгов, однако руководитель без уважительных причин уклоняется от исполнения финансовых обязательств;
  • должник намеренно утаивает информацию о наличии денежных средств у компании, подделывает или уничтожает документы;
  • имущество массово передается другим лицам по сомнительным сделкам;
  • должник выводит в офшоры большое количество финансовых средств;
  • организация рассчитывается с кредиторами не денежными средствами, а ценными бумагами, например, векселями;
  • компания берет в кредит большие суммы, которые не могут быть покрыты имеющимися денежными средствами и имуществом.

Какая ответственность наступает за фиктивное банкротство организации?

За фиктивное и преднамеренное банкротство предусмотрена административная и уголовная ответственность. Наказание может быть наложено на руководителя или учредителя компании, заместителей руководителя, главного бухгалтера, иных лиц, принимающих ключевые решения по вопросам предпринимательской деятельности.

Административная ответственность за фиктивное банкротство

Административное наказание за фиктивное банкротство предусмотрена статьей 14.12 КоАП РФ. На руководителя или учредителя компании может быть наложен штраф в сумме от 5 000 до 10 000 руб. При серьезном проступке применяется дисквалификация (лишения права занимать свою должность) сроком от полугода до трех лет.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

В случае, когда фиктивное банкротство причинило кредиторам крупный ущерб от 2 250 000 руб., деяние руководителя или учредителя квалифицируется как преступление и наказывается по статье 197 УК РФ.

За ложное обвинение организации банкротом может быть назначен штраф в сумме от 100 000 до 300 000 руб., принудительные работы на срок до 5 лет, лишение свободы на срок до шести лет с выплатой штрафа до 80 000 руб.

Как выявить признаки фиктивного банкротства у организации?

Признаки фиктивного банкротства выявляются финансовым управляющим в процессе наблюдения. С этой целью проводится анализ хозяйственной деятельности фирмы.

В процессе анализа на предмет фиктивного банкротства выполняются следующие действия:

  1. Из суммы активов компании вычитается НДС на продукцию, приобретенную с целью продажи.
  2. Суммируются кредитные обязательства, использованные в финансовой и хозяйственной деятельности. Из полученного значения вычитаются общие производственные издержки, резерв зарплаты, финансы будущих периодов.
  3. Рассчитывается соотношение сумм, полученных в пунктах 1 и 2. При коэффициенте меньше единицы организация вправе обанкротиться на законном основании. Если показатель больше единицы – имеются признаки фиктивного банкротства.

Результаты оформляются временным управляющим в виде заключения о фиктивном банкротстве.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

  1. Фиктивное банкротство – это ложное объявление организации банкротом, в то время как у нее имеются средства для погашения долга перед кредиторами.
  2. Если у организации имеется имущество для выполнения финансовых обязательств, ее нельзя признать несостоятельной.
  3. Выявлением признаков фиктивного банкротства занимается арбитражный управляющий.
  4. В случае выявления признаков фиктивного банкротства руководитель или учредители несут административную и уголовную ответственность.
  5. Признаки фиктивного банкротства выявляются на основании бухгалтерских документов организации.

В случае фиктивного банкротства организации кредиторы рискуют остаться без удовлетворения своих требований. В связи с этим важно заручиться поддержкой опытного юриста, специализирующегося на данной категории дел. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать кредиторов по всем нюансам фиктивного банкротства. Оставьте заявку и получите консультацию.

Источник: https://SocPrav.ru/fiktivnoe-bankrotstvo-yuridicheskogo-litsa

Фиктивное банкротство — что это такое, цели, признаки и судебная практика

Как доказать фиктивное банкротство юридического лица

Наличие долгов является привычным явлением, и иногда объявление себя банкротом может стать единственным приемлемым способом хоть как-то с ними разобраться. Дело в том, что если банкрот не имеет средств расплатиться с задолженностями, согласно закону, их могут списать. Но есть такое явление, как фиктивное банкротство.

Как понятно из названия, это не совсем честная попытка получить статус банкрота и привилегии, которые данный статус может принести. По сути, попытка мошенничества, которая может стать основанием для более серьёзной ответственности, так как является противозаконной.

Чтобы даже случайно не быть в нём обвинённым, постараемся не только разобраться, что такое фиктивное банкротство, но и другие его особенности.

Что такое фиктивное банкротство

Фиктивным банкротством называют состояние, когда человек утверждает, что он финансово несостоятельный, но владеет деньгами, которые могут покрыть долги. Но чтобы стать банкротом, нужно пройти сложную процедуру, в ходе которой подобные махинации раскрываются.

Они являются противозаконными, потому человек, который делает подобные шаги, сильно рискует не только не избавиться от старых долгов, но и заработать новые. Так что если у вас нет оснований для получения нового статуса, лучше попытаться расплатиться с имеющимися долгами, а не искать новые проблемы.

Цель фиктивного банкротства в том, чтобы избавиться от долгов, но не законно, а методом обмана и фальсификации. Подробнее об этом явлении и о банкротстве в целом можно узнать из государственных актов:

  • ФЗ № 127;
  • ст. 25 ГК РФ;
  • ст. 196 и 197 УК РФ (о преднамеренном или фиктивном банкротстве);

В законодательстве приравнивают преднамеренное и фиктивное банкротство. Но сокрытие реальных данных о финансовом положении является более распространённым нарушением, чем преднамеренное доведение до банкротства. Потому к нему больше внимания.

Отличия фиктивного от преднамеренного банкротства

Понятия фиктивного и преднамеренного банкротства тесно взаимосвязаны. Но в то же время это не одно и то же самое. Обычно такие обвинения выдвигаются юридическим лицам, которые могут закрыть компанию, продать её имущество, а остальные долги списать. Личными капиталами они не рискуют.

Разница между этими двумя понятиями существенная. Преднамеренное банкротство наступает тогда, когда компанию доводят до финансовой несостоятельности преднамеренно, а фиктивное, когда несостоятельности так таковой нет, но о ней утверждают.

Несмотря на то что технически эти два понятия довольно разные, у них есть одна цель. Например, желание обмануть кредиторов и лично обогатиться. Учитывая, что преступления разные, и мера ответственности за них отличается, рассмотрим каждое понятие по отдельности:

  1. Преднамеренное. Ознаменуется фактами совершения действий от руководства компании. Эти действия приводят к неспособности фирмы гасить кредитный долг. Обычно подобные действия нацелены на присвоение активов фирмы.
  2. Фиктивное. Это ложное объявление о банкротстве, которое руководители компании преднамеренно выдвигают, чтобы избавиться от необходимости погашения кредиторской задолженности. Обычно используется, чтобы платежи по кредитам можно было рассрочить, уклониться от них или добиться более выгодных условий.

Как первое, так и второе явление считается преступлением и соответственно наказывается.

Цели проведения фиктивного банкротства

Целями фиктивного банкротства является множество преимуществ, которыми наделяет подобный статус недобросовестного бизнесмена. Рассмотрим целенаправленность подобного нарушения закона подробнее:

  1. Уход от долговых обязательств. Эта причина считается наиболее распространённой целью объявления фиктивного обанкрочивания. У должника могут быть обязательства перед кредиторами, юрлицами, налоговой, пенсионным фондом и не только. Если должник не хочет расплачиваться с этими долгами, он может попытаться их отменить, сказав, что обанкротился.
  2. Получение отсрочки по оплате задолженности. Когда начинается процедура банкротства, все долги замораживаются, и должнику предлагаются более выгодные условия сотрудничества. Это может быть выгодно.
  3. Вывод активов. Должник может попытаться вывести средства из оборотных денег, чтобы лично обогатиться.
  4. Отсутствие желания продолжать вести бизнес. Если владелец компании хочет закрыть фирму, но не хочет расплатиться, компанию объявляют банкротом, и перед кредиторами не потребуется объясняться.
  1. Реализация мошеннических схем с кредитованием. В судебной практике не раз встречались ситуации, когда фирмы открывались только для того, чтобы набрать кредиты, и после этого вроде бы обанкротиться.

Доказать мошенничество трудно, к тому же за фиктивное банкротство может быть уголовное наказание, потому прежде чем прибегнуть к этой схеме, нужно всё тщательно взвесить. Даже если долг спишут, мошенник имеет все шансы получить серьёзное наказание.

Основные признаки фиктивного банкротства

Чтобы иметь право предъявлять какие-то обвинения лицу, инициировавшему процедуру банкротства, нужно иметь хоть какие-то основания. Признаками фиктивного банкротства могут выступать:

  • совершались сделки, направленные на намеренное увеличение долгов, хотя не было возможности рассчитаться с имеющимися задолженностями;
  • руководство умышленно совершает сделки или неправильно ведёт деятельность, что ухудшает финансовое и хозяйственное положение компании;
  • деньги компании выводились на подставные счета;
  • наблюдалось переоформление имущественных прав на других лиц;
  • чтобы легализировать капитал, было несколько невыгодных сделок;
  • имущество распродавалось по невыгодно низким для компании ценам или передаривалось, после чего руководство заявило о банкротстве;
  • фирма совершает закупки по завышенным ценам;
  • неправильно формировался бухучёт, например, умышленно его повышали;
  • подменялись расходы и доходы и неправильно формировались планы;
  • наличие скрытого имущества, которое было обнаружено при аудите, но в отчётах не отражалось;
  • капитал вкладывался в неликвидные активы;
  • расчётные операции проводились через посредника;
  • часть или весь капитал перенаправлялся организациям, которые тесно связаны с банкротом (например, являются дочерней компанией и т.п.).

Главным признаком лживого обанкрочивания является большой ущерб, в частности, для кредиторов. Потому практически всегда все дела проходят большую проверку, прежде чем им «дадут ход». Если обнаружатся сомнительные сделки, или имущество, которое пытались скрыть, то ждите, что за нарушение закона придётся отвечать. Особенно если ущерб более двух миллионов рублей.

Как выявляют и доказывают фиктивное банкротство

Одних признаков для того чтобы доказать наличие фиктивного обанкрочивания недостаточно. Нужно аргументировать обвинения, имея серьёзную базу доказательств. Кроме того, должны наблюдаться два условия:

  1. Умысел у предпринимателя. В судебной практике редки ситуации, когда человеку просто так захотелось совершить экономическое преступление. Умысел оценивается по совокупности обстоятельств, потому доказать его сложно.
  2. Ущерб кредиторам. Из-за действий предпринимателя кредиторы должны понести серьёзный убыток. Указано, что эта сумма должны быть 1,5 млн рублей. Хотя банкротство можно объявлять, если лицо задолжало не менее 100 тыс. рублей или 300 тыс. для юрлиц.

Могут быть различные обстоятельства, которые мешают определить, что должник утаивает информацию о своём финансовом положении в мошеннических целях. Тем не менее настораживающими могут считаться бездействие, когда должник имеет финансы, чтобы выплатить долги, но не делает этого.

Установить, есть ли деньги, могут в ходе аудиторской проверки. До этого заявления о мошенничестве будут не более чем предположением. Аудиторская проверка проходит в следующей последовательности:

  1. Аудиторы приступают к проверке, в ходе которой фиксируется общая сумма активов, которые есть у должника. Из этой суммы высчитывают государственный налог на добавленную стоимость продукции, которая в дальнейшем будет реализовываться.
  2. Подсчитывается общая сумма долговых обязательств обанкротившегося лица. Из получившейся суммы будут высчитаны деньги за будущий период, которые уже на счету фирмы, резерв зарплаты, денег на компенсацию выходных пособий и т.п. А также общие производственные издержки.
  3. Арифметически две величины соотносятся. В итоге будет видно, реально ли компания банкротится или это мошеннический ход.

Результаты также должны отвечать определённым критериям. В частности:

  • Когда размер оборотных денег больше кредитных обязательств с коэффициентом 1,3 – это свидетельствует о наличии признаков фиктивного банкротства. Если этот показатель больше единицы, такие признаки есть;
  • Если сумма активов фирмы меньше кредитных обязательств, а коэффициент, к примеру, 0,7, то несостоятельность настоящая.

Когда коэффициент указывает на наличие фикции, проверяющие начинают «копать» более глубоко, подробно изучая все сделки. Выискиваются моменты, которые вызывают сомнения. Например, перепродажа по низким ценам имущества своим родственникам и т.п.

Последствия фиктивного банкротства

У каждого действия есть последствия, тем более, когда мы говорим о последствиях фиктивного банкротства, что само по себе является противозаконным. О процедуре поиска признаков подобного нарушения мы уже говорили выше, и если наличие такого нарушения было доказано, тогда стоит поговорить о последствиях для виновников.

В зависимости от квалификации фиктивного банкротства, последствия для сторон могут быть разными. Например, отвечать виновники могут не только по Административному, но и по Уголовному кодексу. Рассмотрим особенности последствий для каждого этого случая:

  1. Административная ответственность. О ней можно узнать из ст. 14.12 КоАП РФ. Главное наказание – начисление штрафа. Размер штрафных санкций определяет арбитражный суд, и сумма может колебаться в пределах 40-50 минимальных зарплат. Кроме того, банкрота могут отстранить от управляющих должностей до трёх лет.
  1. Уголовная ответственность. Эту меру могут присудить как в комплексе с административной ответственностью, так и отдельно от неё. Максимальное наказание для особо злостных в своей лжи банкротов составляет 6 лет. Тюремный срок присуждают, если сумма задолженности особо крупная. Чтобы ужесточить меру, могут присудить ещё и дополнительный штраф – 80 тыс. рублей. Но есть ситуации, когда штрафуют на более крупные суммы, особенно когда высчитывают полугодовой доход банкрота-обманщика.

Могут быть и другие наказания:

  • штраф 100-300 тыс. руб.;
  • штраф, который подсчитывается от дохода обманщика за год или два;
  • принудительные работы на протяжении 1-5 лет.

Если банкротство объявлялось, как средство избежать уплаты налогов, при раскрытии планов мошеннику грозит уже более внушительный срок – 10 лет.

Статья 197 УК РФ

Данная статья Уголовного кодекса указывает на санкции, применяемые к мошенникам в наказание за фиктивное банкротство. Согласно её тексту, к ответственности могут быть привлечены:

  • руководители компании, если их имена зафиксированы в ЕГРЮЛ;
  • владельцы предприятия или хозяева доли в нём, акций, уставного капитала;
  • граждан со статусов ИП и физлица.

Также в статье говорится о мерах наказания, о которых мы уже упоминали выше. Что касается уголовной ответственности, она наступает для граждан, чьё сознательное уклонение от обязательств стало причиной особенно крупного ущерба.

Подводя итоги, можно сказать, что фиктивное обанкрочивание не стоит того, чтобы подвергать себя такому риску. Можно не только не избавиться от долгов перед кредиторами, но и получить штраф в размере дохода за несколько лет. И это ещё в лучшем случае. В противной ситуации, недобросовестные должники могут быть посажены в тюрьму. Особенно если пытаться скрыть финансы от налоговой.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

(: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://gidbankrot.ru/baza-znaniy/fiktivnoe-bankrotstvo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.